Продажи через Amazon, eBay, Shopify или Etsy технически настраиваются за несколько минут. Корректное отражение этих оборотов в налоговом учёте — задача значительно более сложная. Каждая площадка предоставляет собственные отчёты, собственные модели комиссий и собственную логику выплат и трансграничных поставок. Тот, кто с самого начала не работает структурированно, рискует получить неверные декларации по НДС, неполные проводки и лишние запросы от налоговой инспекции.
Валовая выплата — это не то же самое, что оборот
Самая распространённая ошибка: сумма выплаты, поступившая на банковский счёт, проводится как оборот. На самом деле маркетплейсы уже удерживают из выплаты свои комиссии, возвраты, расходы на рекламу (например, Amazon Sponsored Products) и частично удержанный НДС. Определяющей всегда является валовая выручка из соответствующего расчётного отчёта, а не чистое поступление платежа.
Пример: 10 000 евро продаж за вычетом 1 500 евро комиссий за продажу и 300 евро рекламы дают 8 200 евро выплаты. В налоговом учёте 10 000 евро должны быть отражены как выручка, а 1 800 евро — как расход, причём раздельно, а не 8 200 евро нетто. Только так предварительная декларация по НДС и расчёт прибыли сойдутся правильно.
Комиссии площадок и процедура reverse charge (обратное начисление НДС)
Amazon, eBay и Etsy, как правило, выставляют счета за свои комиссии из другой страны ЕС (часто из Люксембурга или Ирландии). Для этих услуг действует процедура reverse charge (обратное начисление НДС): НДС должен уплатить немецкий продавец и сам его задекларировать, но одновременно принимает его к вычету как входящий НДС (Vorsteuer). Условие — чтобы вы указали площадке свой идентификационный номер плательщика НДС (USt-IdNr.). Если он отсутствует, начисляется иностранный НДС, который в Германии нельзя принять к вычету как входящий НДС.
Движение товаров на складах и процедура One-Stop-Shop
Особенно в случае Amazon FBA товары перемещаются на склады за рубежом (PAN-EU, CEE). Эти перемещения представляют собой внутриобщинные перемещения товаров и влекут за собой обязанности по отчётности, а также, часто, обязанность регистрации по НДС в стране нахождения склада. Для продаж частным клиентам в других странах ЕС с момента введения общеевропейского порога поставок в 10 000 евро действует процедура One-Stop-Shop (OSS). Через неё вы централизованно декларируете НДС, подлежащий уплате в соответствующей стране назначения.
Важно: процедура OSS охватывает только трансграничную доставку B2C. Локальные продажи с зарубежного склада по-прежнему должны декларироваться через локальную регистрацию. Поэтому продавцы, работающие по FBA, как правило, не могут обойтись без регистрации в странах, где расположены склады.
Чётко разделяйте площадку и собственный магазин
У того, кто продаёт параллельно через Shopify с собственным платёжным провайдером (например, Stripe, PayPal) и через маркетплейсы, разные источники данных. Обороты Shopify проходят через платёжного провайдера, обороты маркетплейсов — через соответствующие отчёты. Оба мира должны быть учтены полностью и без пересечений, в идеале — через интерфейс (коннектор), который автоматически переносит отчёты в бухгалтерскую систему.
Наша рекомендация
- Архивируйте отчёты: Ежемесячно скачивайте все расчётные отчёты и отчёты по комиссиям и храните их с соблюдением требований к неизменности (revisionssicher).
- Указывайте идентификационный номер плательщика НДС (USt-IdNr.): Проверьте, корректно ли ваш USt-IdNr. внесён на каждой площадке.
- Держите склады под контролем: Прежде чем активировать PAN-EU или CEE, выясните обязанности по регистрации.
- Автоматизируйте: Используйте специализированный интерфейс (коннектор) вместо ручного переноса.
Электронная коммерция не прощает обобщённых проводок. Мы помогаем онлайн-продавцам с самого начала корректно отражать обороты маркетплейсов и собственного магазина, грамотно настраивать OSS и зарубежные регистрации, а также автоматизировать текущую бухгалтерию. Обратитесь к нам, прежде чем структурная ошибка обернётся дорогостоящей корректировкой.