Что такое процедура OSS?
One-Stop-Shop (OSS) — это централизованная процедура отчётности по НДС в трансграничной торговле внутри ЕС. Онлайн-продавцы, которые продают товары частным клиентам (B2C) в других государствах-членах ЕС, как правило, обязаны уплачивать возникающий там НДС в стране назначения — то есть там, где находится клиент. Без OSS продавцам пришлось бы регистрироваться по НДС в каждой отдельной стране ЕС. Через One-Stop-Shop вы вместо этого декларируете эти обороты единым пакетом через единую платформу — в Германии через Федеральное центральное налоговое управление (BZSt).
Когда применяется процедура OSS?
Решающим фактором является общеевропейский порог поставок в 10 000 евро нетто в год. Он действует для всех внутриобщинных дистанционных продаж частным клиентам в совокупности — а не по каждой стране отдельно.
- Ниже 10 000 евро: Вы можете продолжать указывать и уплачивать немецкий НДС. Процедура OSS не является обязательной, однако добровольное участие возможно.
- При превышении 10 000 евро: Начиная с оборота, который превышает порог, в обязательном порядке применяется НДС соответствующей страны назначения. Вы должны либо зарегистрироваться в каждой затронутой стране, либо — что значительно практичнее — участвовать в процедуре OSS.
Типичные случаи применения — это классические дистанционные продажи через собственный магазин, а также продажи через маркетплейсы, если вы сами остаётесь плательщиком налога. Важно для продавцов Amazon-FBA и аналогичных моделей: если товары хранятся на зарубежном складе, там часто возникают дополнительные местные обязанности по регистрации, которые OSS не покрывает. Такие ситуации вам обязательно следует отдать на проверку специалисту.
Как проходит регистрация?
В Германии регистрация проводится онлайн через онлайн-портал BZSt (BOP). Необходимым условием является наличие учётной записи пользователя, а также действующего сертификата ELSTER. Кратко о порядке:
- Регистрация: Участие вы запрашиваете в электронном виде в BOP. Регистрация, как правило, вступает в силу с начала календарного квартала, следующего за подачей заявления.
- Соблюдение сроков: Тот, кто хочет участвовать немедленно из-за превышения порога поставок, должен пройти регистрацию до 10-го числа месяца, следующего за первым релевантным оборотом.
- Отчётность: Декларацию OSS вы подаёте ежеквартально — каждый раз до конца месяца, следующего за кварталом (то есть до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января). Обороты декларируются в разбивке по стране назначения и действующей там налоговой ставке.
- Оплата: Весь НДС вы перечисляете единым платежом в BZSt, которое перенаправляет суммы государствам-членам ЕС.
На что следует обратить внимание
Нулевая декларация также обязательна: если в квартале не было OSS-релевантных оборотов, вы всё равно обязаны своевременно подать отчёт. Пропущенные или поданные с опозданием декларации могут привести к исключению из процедуры. Кроме того, следите за правильными зарубежными налоговыми ставками — местами они различаются весьма существенно — и за чётким разделением OSS-оборотов в вашей бухгалтерии и в системе магазина.
Заключение
Процедура OSS избавляет онлайн-продавцов от многократной регистрации за рубежом в ЕС и значительно упрощает НДС при дистанционных продажах. Сложным остаётся правильное разграничение — особенно в случае зарубежных складов, продаж через маркетплейсы и правильного применения налоговых ставок. Как налоговое бюро, специализирующееся на электронной коммерции, мы проверяем вашу конкретную ситуацию, берём на себя регистрацию и текущую отчётность и следим за соблюдением сроков. Обращайтесь к нам — будем рады помочь.